英国税务海关总署：强化执法 重塑机构

日期：2021年6月2日 作者：何振华 杨淮 朱一鸣

英国税务海关总署计划通过细化纳税人群体、加强数字化服务、公平公正执法、与第三方积极合作等方式，提供针对性更强的服务措施，严厉打击税法不遵从行为。

近日，英国税务海关总署（HMRC，以下简称“总署”）发布了2021版战略，宣布其“建设世界一流组织”的雄心壮志，并阐述了总署的使命、愿景、价值观及战略目标，列明了八项重点工作任务及遵循的工作原则。

使命、愿景、价值观及战略目标

使命：依法征税，为英国政府开展公共服务提供充足的财政资金；精准退税，为英国家庭和个人过上有尊严的生活提供必要的纾困资金。

愿景：建设世界一流组织。

价值观：专业、诚信、尊重、创新。

战略目标：一是提供针对性更强的服务措施，强化税务执法，尽可能地防止税收流失；二是通过协同共治提高税法遵从度；三是重塑机构，打造专业、高效、敬业的组织。

八项重点工作任务

第一项至第三项重点工作任务围绕战略目标一展开，第四项至第六项围绕战略目标二展开，第七项和第八项围绕战略目标三展开。

第一项重点工作任务。将纳税人按照类型和规模进行群体细分，根据其行为、税收负担能力和税收风险水平制定不同的服务策略。总署为构建良好的税收征纳关系，以纳税人为中心，围绕大型企业、中型企业、小型企业、普通个人和高净值个人五大群体，对业务流程进行再造。未来，将根据不同群体的个性化需求，为其量身定制适应性更强的系统、流程和服务，在各个方面保持公正性和一致性。同时，严厉打击涉税违法犯罪分子。

第二项重点工作任务。在与每一位纳税人打交道的过程中，引导其自觉遵从税法，从源头防止不遵从现象的发生。未来，总署将从以下三方面发力：

一是将税收遵从规则嵌入税收征管系统和业务流程中，让纳税人从一开始就能够正确处理自身的涉税事务，形成良好的遵从习惯。

二是利用数据分析手段尽早发现不遵从现象，阻止骗税等税收欺诈行为的发生，丰富个性化在线服务和自动化计算工具，从源头防止不遵从行为的发生。

三是识别并关注税收风险大的领域，严惩故意不遵从行为，通过广泛宣传典型案例形成强大震慑力。

第三项重点工作任务。公平公正执法，帮助更多纳税人正确处理涉税事务，减少涉税争议。当争议发生时，选择最有利于税款入库的方式解决问题，比如进行合理协商或司法诉讼。

第四项重点工作任务。将先进的数字税务账户作为纳税人在数字税务系统中的身份通行证明和办税操作工具，并结合其他在线服务作为征纳互动的主要方式。通过把纳税人信息集纳在同一系统，解决税收征管系统的碎片化问题并降低出错几率。提供用户友好型的数字化服务，让个人和企业按期申报纳税操作更便利，并享受应有权利。同时，保留一定的实体服务场所，满足少数纳税人对线下服务的需求。数字化服务生成的数据方便了税务部门为纳税人提供自助服务和在线支持，意味着其可节省部分资源用于帮助困难群体和查处税法不遵从的群体。

第五项重点工作任务。利用独立的第三方（例如雇主）代为收取税款，这也是最有效的征税方式之一。总署将积极发挥第三方在征税和提供数据方面的作用，减少对纳税人自身提供数据的依赖。通过积极寻求与第三方合作的方式（如汇集第三方已有数据至数字税务账户），全面、及时地获取纳税人数据，依法征税，落实优惠政策。

第六项重点工作任务。涉税专业服务人员在帮助纳税人履行义务、遵从税法的过程中发挥了重要作用。总署支持涉税专业服务人员帮助其客户正确处理涉税事宜，并借助涉税专业服务人员这根纽带，与纳税人建立“一对多”关系。

第七项重点工作任务。为纳税人提供优质服务的先决条件是税务人员拥有精湛技能和专业知识，并运用全新的、更具协作性和灵活性的方式开展工作。总署将通过连接大型区域中心，构建现代化工作网络，以及通过开展高水平的培训，打造一支更高技能、更可持续发展的税务人员队伍。合理配置掌握精湛新技能的税务人员，其能熟练运用最先进的数字工具，圆满完成各项工作任务。

第八项重点工作任务。总署计划利用自身资产和能力，设计开发新的信息系统和业务流程，供其他政府部门使用。总署将与英国财政部密切合作，通过设计有效的税收和海关政策，促成更高层次的政府目标的实现，例如：利用税收优惠支持经济发展；采取海关简易程序促进国际贸易；查处不落实最低工资标准政策的雇主；加强与其他政府部门合作，提高处理税收和其他事务的便利度。

五项工作原则

为确保八项重点工作任务落实，总署制定了五项工作原则：

以纳税人为中心。通过数据分析和行为洞察，为不同纳税人群体量身定制更具针对性的服务措施。

简捷高效。围绕纳税人需求，设计纳税服务系统、产品和流程，提高纳税人满意度。

系统集成。构建税务部门征管系统、第三方信息系统和商业软件互联互通的涉税信息共享平台。

公平公正。税务部门采取公平、有针对性的手段合理配置资源，确保执法、服务、监管各项工作有效开展。

成本效益。应用数字化工具和智能数据分析工具提高工作效率，最大程度降低征纳成本。

总署还表示，未来，将坚持与各类团体和涉税相关方（如纳税人代表和软件开发人员）积极磋商，确保各项工作任务顺利实施、落地见效。同时，将使用信息管理系统持续监控和改进各项工作。