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一表搞掂“同期资料本地文档准备实务中的30个不合规问题及应对建议概要”(2022年更新版)

来源:原创    更新时间:2022-04-27 00:14:44    浏览:74
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01TPPERSON

2021年10月12日,国家税务总局下发了《关于进一步深化税务领域“放管服”改革 培育和激发市场主体活力若干措施的通知》(税总征科发[2021]69号,以下简称“69号文”),其中在第二条第(九)项明确要“严格执行关联申报要求”。随着69号文的发布,共同参与项目研发、承包工程、设计劳务或为其他企业共同提供物资采购、营销等重大经营活动,或者出于竞赛需要,双方共同垄断市场和影响市场选择和定价,VIE协议架构、共同开发石油或矿藏、合营企业等等,只要一方通过以上“其他形式”对另一方相关活动实施控制,并获得相应回报,双方就构成关联关系。

69号文明确关联关系兜底条款判定后,企业除了应按规定履行关联申报义务外,还应关注转让定价税务风险,而按规定准备一份合规的同期资料报告是企业财务人员做好转让定价风险管理的第一步。

2022年各地税局对关联交易同期资料的重视比以往年度来得早了很多,春节假期后思迈特财税咨询的转让定价专业服务人员已经陆续接到一些企业和合作机构的电话或微信咨询,一些由企业自身或本地中介机构协助完成的同期资料本地文档由于质量不符合国家税务总局公告2016年第42号(以下简称“42号公告”)和国家税务总局公告2017年第6号(以下简称“6号公告”)等的规定而被税务机关退回要求重新撰写。为此,TPPERSON特将该“同期资料本地文档准备实务中的30个不合规问题及应对建议概要”进行更新后推送。在此,需要特别提醒的是:TPPERSON已经从一些途径看到个别国际性专业机构和本地专业服务机构的同仁在完整引用该内容时没有标明来源。

主要参考资料:

1、彭启蕾等编著,中国经济出版社 《最新关联申报和同期资料管理实用手册:国家税务总局公告2016年第42号解析》,2017年3月版;

2、古成林编著,中国市场出版社《关联交易 同期资料和国别报告准备与审核实务指南》,2019年4月版;

3、价值链分析:三种方法各有利弊,中国税务报 2018年2月23日 作者:史蒂夫·荷王迎

4、TPPERSON微信公众号推送:《吉林长春国税对2016年度本地文档和特殊事项文档实施全面审核,二十四方面问题值得关注》作者:长春市国税局孙莫 梁元 刘伯书 姜喆;

5、TPPERSON微信公众号推送:《关联交易同期资料准备实务操作指南之一到十二》。

02核心内容

同期资料本地文档准备实务中的30个不合规问题及应对建议概要

针对2021年度及以前年度同期资料主体文档、本地文档及特殊事项文档准备,同学们如有任何疑问和需求,可通过扫描以下二维码联系我们,我们经验丰富的转让定价专业服务人员会及时为您答疑解惑。


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